Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку, а условие договора, предусматривающее уплату процентов за пользование денежными средствами при авансе, отсрочке или рассрочке платежа. Например, если покупатель оплачивает товар в течение трех месяцев после его получения, он пользуется денежными средствами поставщика.

Для взыскания процентов необходимо, чтобы обязанность их уплаты была прямо предусмотрена договором, поскольку сам по себе факт несовпадения моментов оплаты и исполнения обязательства недостаточен. Рекомендуется четко указывать в договоре отсутствие намерения начисления процентов, чтобы избежать потенциальных споров. Расчет процентов по коммерческому кредиту производится аналогично расчету процентов по договору займа.

Коммерческий кредит является условием договора, обязывающим одну сторону выплатить проценты за пользование денежными средствами другой стороны. Он может быть включен в различные типы договоров, предусматривающих аванс, отсрочку или рассрочку платежа. По общему правилу, такое условие может быть включено практически в любой договор, при условии, что при его исполнении одной стороной другой стороне передаются деньги или иные родовые вещи (пункт 1 статьи 823 Гражданского кодекса Российской Федерации, Определение Верховного Суда РФ от 10.10.2024 N 310-ЭС24-9642 по делу N А36-6042/2022, Определение Верховного Суда РФ от 19.12.2017 по делу N 306-ЭС17-16139, А12-50782/2016). Например, в договоре поставки можно предусмотреть обязанность поставщика выплачивать проценты за пользование полученным авансом до передачи товара покупателю. Стороны договора не имеют значения, то есть коммерческий кредит может быть предусмотрен даже в договоре с физическим или некоммерческим лицом.

Если в договоре отсутствует обязанность уплаты процентов, взыскать их будет затруднительно, даже при наличии условий об авансе, отсрочке или рассрочке платежа. Проценты не будут взысканы, если договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, и сумма коммерческого кредита не превышает 100 тысяч рублей (пункт 2 статьи 823, пункт 4 статьи 809 ГК РФ). Однако, даже в других случаях суды обычно отказывают во взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом, если условие о них не указано в договоре (см. Позицию Арбитражных судов округов).

В отличие от коммерческого кредита, который является условием договора (например, поставки или аренды), товарный кредит представляет собой самостоятельную сделку. Товарный кредит – это предоставление во временное пользование не денежных средств, а родовых вещей (например, бензина или муки), с обязательством возврата такого же количества однородного товара (например, 200 литров бензина АИ-95). К такому договору применяются нормы параграфа 1 главы 42 ГК РФ о займе и кредите (статья 822 ГК РФ). Закон прямо устанавливает, что товарный кредит по умолчанию является беспроцентным (пункт 4 статьи 809 ГК РФ).

Расчет процентов по коммерческому кредиту производится по следующей формуле:

П = СК * СТ * ДН / 365,

где:

П – сумма начисленных процентов;

СК – сумма коммерческого кредита (например, аванса или отсрочки);

СТ – ставка в годовых процентах, установленная договором. При отсутствии указания ставки в договоре, используется ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды (пункт 2 статьи 823, пункты 1, 2 статьи 809 ГК РФ);

ДН – количество дней, в течение которых контрагент пользовался коммерческим кредитом. Отсчет начинается с момента, определенного договором. При отсутствии указания в договоре или законе, обязанность уплаты процентов возникает с момента (пункт 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998):

получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа);

предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате).

Обязанность уплаты процентов прекращается в момент:

исполнения стороной, получившей кредит, своих обязательств (например, передача продавцом товара покупателю после получения аванса);

возврата полученных в качестве коммерческого кредита средств (например, возврат аванса продавцом в случае расторжения договора).

Отсчет дней ведется со дня, следующего за днем получения товара (работ, услуг) или денежных средств в виде аванса или предоплаты (статья 191 ГК РФ), и до дня исполнения обязательства или возврата денежных средств (включительно). Уплата процентов за пользование коммерческим кредитом производится ежемесячно, если договором не предусмотрен иной порядок (пункт 2 статьи 823, пункт 3 статьи 809 ГК РФ).

Неустойка взимается за нарушение обязательства, а проценты за пользование коммерческим кредитом – это плата за обусловленное договором правомерное пользование денежными средствами. Это означает, что такие проценты могут быть взысканы одновременно с неустойкой. Однако, если согласованы и неустойка, и проценты за пользование коммерческим кредитом за просрочку исполнения одного и того же обязательства, в их одновременном взыскании может быть отказано. Судебная практика неоднозначна, и такое требование может быть удовлетворено (см. Позицию Арбитражных судов округов).