При заключении договора денежного займа между юридическими лицами необходимо соблюдать общий порядок оформления сделок, включая проверку контрагента, а также специфические требования, изложенные в данном материале. Стороны вправе самостоятельно определить момент, с которого договор займа считается заключенным. Для действительности договора требуется согласование его существенных условий, а также рекомендуется детализировать иные положения, отражающие волю сторон.

Существенным условием договора денежного займа между юридическими лицами является сумма займа, которая должна быть четко указана в договоре согласно пункту 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Также существенными признаются условия, по которым одна из сторон заявила о необходимости достижения соглашения, в соответствии с пунктом 1 статьи 432 ГК РФ. Отсутствие согласованной суммы займа может привести к признанию договора незаключенным из-за несогласованности предмета договора. По незаключенному договору взаимные права и обязанности сторон не возникают, и любая из сторон может инициировать судебное разбирательство для его признания таковым. Однако, если сумма займа не определена в договоре, но факт передачи денежных средств подтвержден, договор может быть признан заключенным на фактически переданную сумму. Согласно пункту 3 статьи 432 ГК РФ, заемщик, принявший сумму займа или иным образом подтвердивший действие договора, не вправе требовать его признания незаключенным, если такое требование противоречит принципу добросовестности (пункт 3 статьи 1 ГК РФ). Поэтому надлежащее оформление фактической передачи займа имеет важное значение для обеих сторон. Закон не устанавливает специального документа для подтверждения передачи займа (пункт 2 статьи 808 ГК РФ). Наиболее надежным способом для заимодавца является безналичное перечисление средств с получением заверенного банком платежного поручения, где в назначении платежа указана ссылка на договор займа. Если доказана передача денежных средств заемщику, но не доказано соглашение о передаче определенной суммы с условием последующего возврата, правоотношения займа могут не возникнуть. Судебная практика подтверждает необходимость достижения соглашения о возврате полученных денежных средств для квалификации отношений как заемных (Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2016)).

Для согласования условия о сумме займа необходимо указать в договоре сумму, передаваемую заемщику, и валюту. Сумма займа может быть выражена в эквиваленте иностранной валюты, при этом фактическая выдача осуществляется в рублях (пункт 2 статьи 317 ГК РФ). Следует учитывать особый порядок осуществления сделок по предоставлению займов резидентами лицам из недружественных иностранных государств, который может требовать разрешений Правительственной комиссии. Особый порядок исполнения установлен для займов, предоставляемых иностранным кредиторам из недружественных стран или подконтрольным им лицам, если сумма займа превышает 10 миллионов рублей в месяц. Этот порядок регулируется Указом Президента РФ от 05.03.2022 N 95. Порядок также распространяется на обязательства по поручительствам, если основные обязательства вытекают из займов, подпадающих под действие временного порядка (пункт 6 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254).

Заключение договоров займа в иностранной валюте резидентами РФ ограничено частью 1 статьи 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Исключения предусмотрены для случаев, когда одной из сторон является нерезидент, либо когда сторонами выступают уполномоченные банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление валютных операций. В случае, если сумма займа эквивалентна 3 миллионам рублей и более, резидент должен поставить договор на учет в уполномоченном банке. Валютные операции по предоставлению резидентами иностранной валюты нерезидентам по договорам займа могут осуществляться только на основании разрешений Правительственной комиссии. Нарушение требований валютного законодательства при заключении договора денежного займа в иностранной валюте резидентами РФ может привести к признанию такого договора недействительным (статья 168 ГК РФ). Для корректного обозначения иностранной валюты рекомендуется использовать Общероссийский классификатор валют. Риск повышения курса валюты займа по общему правилу несет заемщик (пункт 8 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2017)).

Договор денежного займа между юридическими лицами по общему правилу является процентным. Если размер процентов не установлен, он определяется ключевой ставкой Банка России (пункт 1 статьи 809 ГК РФ). Размер процентов может быть фиксированным, плавающим или определяться иным образом. Не рекомендуется устанавливать чрезмерно высокую процентную ставку, так как положения договора не должны противоречить деловым обыкновениям и быть явно обременительными для заемщика.

Закон не устанавливает минимальную процентную ставку по договору займа, позволяя сторонам согласовывать ее по своему усмотрению (пункты 4 статьи 421, 1 статьи 809 ГК РФ). Ставка может быть нулевой (беспроцентный заем), что не является дарением между коммерческими организациями (подпункт 4 пункта 1 статьи 575 ГК РФ). Однако, ставка, существенно ниже рыночной, может повлечь риски, например, свидетельствовать о внутрикорпоративном характере договора и привести к его признанию притворным в случае банкротства (пункт 18 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)).

Проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно, если иное не предусмотрено договором (пункт 3 статьи 809 ГК РФ).

Для заключения договора беспроцентного денежного займа необходимо явно указать это в договоре, иначе он будет считаться процентным (пункт 1 статьи 809 ГК РФ). Беспроцентные займы на сумму 1 миллион рублей и выше, полученные не в кредитной организации, подлежат контролю Росфинмониторинга (подпункт 4 пункта 1 статьи 6 Закона о противодействии легализации преступных доходов).

Условие о процентах за пользование займом может быть изменено путем заключения дополнительного соглашения, в том числе для отмены уплаты процентов за прошлый период, что является прощением долга (статья 415 ГК РФ) и требует соответствующего оформления.

Гражданский кодекс РФ не устанавливает ограничений по сроку договора займа. Стороны вправе заключить договор на любой срок по своему усмотрению, если иное не предусмотрено нормативными актами (пункт 4 статьи 421 ГК РФ). Важно различать срок действия договора и срок возврата займа. Срок действия – период, в течение которого действуют условия договора, а срок возврата – момент, когда сумма займа подлежит возврату (пункт 1 статьи 810 ГК РФ).

В договоре рекомендуется установить срок и порядок возврата займа (пункт 1 статьи 810 ГК РФ). Если срок возврата не определен или определен моментом востребования, заем возвращается в течение 30 дней с момента предъявления требования (пункт 1 статьи 810 ГК РФ). Возврат может быть единовременным или поэтапным. Досрочный возврат процентного займа между юридическими лицами возможен только с согласия заимодавца, которое может быть выражено в договоре (абзац 3 пункта 2 статьи 810 ГК РФ). Беспроцентный заем может быть возвращен досрочно полностью или частично без согласия заимодавца, если иное не предусмотрено договором (пункт 2 статьи 810 ГК РФ).

Резиденты РФ, предоставляя валюту РФ в виде займов нерезидентам, обязаны обеспечить получение причитающейся валюты на свои счета в уполномоченных банках. Невыполнение этой обязанности влечет ответственность по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ). Данные правила не применяются к договорам, заключенным до 14 апреля 2018 года, если существенные условия не были изменены. Ответственность также не наступает в случаях, предусмотренных примечаниями 7, 8 к статье 15.25 КоАП РФ, например, при сумме обязательств до 200 000 рублей. Рекомендуется указывать в договорах реквизиты уполномоченного банка для возврата займа. При невыполнении обязанности по получению валюты от нерезидента, резидент может быть привлечен к ответственности по части 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ. Ответственность по частям 4 и 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ применяется через 45 дней после окончания срока выполнения обязанности. Резиденты не привлекаются к ответственности, если невыполнение требований валютного законодательства произошло из-за иностранных санкций в период с 23 февраля 2022 г. по 31 декабря 2023 г. (часть 3 статьи 2 Федерального закона от 13.07.2022 N 235-ФЗ).

По договору займа заемщик обязан возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (пункт 1 статьи 807 ГК РФ). Согласование возможности возврата денежного займа другим имуществом может привести к непредсказуемой судебной квалификации договора и его условий, поэтому не рекомендуется включать такое условие.

Для обеспечения исполнения обязательства по договору займа могут быть предусмотрены поручительство, залог или неустойка (пункт 1 статьи 329 ГК РФ).

Договор денежного займа между юридическими лицами заключается в простой письменной форме и подписывается обеими сторонами (пункты 1 статьи 808, 1 статьи 161, 2 статьи 434 ГК РФ).

Неустойка (пени, штраф) может быть взыскана только при ее наличии в договоре (пункт 1 статьи 330 ГК РФ). В договоре необходимо предусмотреть основание и размер неустойки. Чрезмерно высокая неустойка может быть уменьшена судом (пункт 1 статьи 333 ГК РФ).

Договор займа между юридическими лицами может считаться заключенным с момента получения акцепта оферты (пункт 1 статьи 433, 1 статьи 807 ГК РФ), что дает заемщику право требовать передачи суммы займа. В этом случае заемщик может отказаться от получения займа до момента его передачи, а заимодавец – при наличии обстоятельств, свидетельствующих о невозможности возврата займа (пункт 3 статьи 807 ГК РФ). Альтернативно, договор может считаться заключенным с момента передачи суммы займа заемщику (пункт 2 статьи 433, 1 статьи 807 ГК РФ), что исключает возможность требования передачи средств. Сумма займа может быть передана третьему лицу, указанному в договоре (пункт 5 статьи 807 ГК РФ).

Договор целевого займа требует включения условия об использовании заемщиком средств на определенные цели и предоставления заимодавцу возможности контроля (пункт 1 статьи 814 ГК РФ). Рекомендуется четко указывать цель займа и согласовывать порядок контроля. Несоблюдение условия о целевом использовании или невозможность контроля со стороны заимодавца дает ему право отказаться от дальнейшего исполнения договора или потребовать досрочного возврата займа и уплаты процентов (пункт 2 статьи 814 ГК РФ).