При составлении устава непубличного акционерного общества (АО) важно учитывать требования Закона об АО, при этом предоставляется значительная свобода в определении внутренних порядков. Диспозитивность норм позволяет акционерам самостоятельно формировать права и обязанности, порядок передачи акций и другие аспекты деятельности, что способствует упрощению управления и минимизации рисков. Для непубличных АО, выпускающих акции в виде цифровых финансовых активов, предусмотрены дополнительные требования к уставу.
В уставе непубличного АО обязательно должны быть отражены следующие сведения:
Полное фирменное наименование общества и все его возможные варианты, соответствующие законодательным требованиям.
Место нахождения общества, достаточно указать наименование населенного пункта, где расположен постоянно действующий исполнительный орган.
Размер уставного капитала, минимальный порог для непубличного АО составляет 10 тысяч рублей.
Информация об акциях: их количество, номинальная стоимость, категории (обыкновенные, привилегированные) и типы привилегированных акций. Рекомендуется также указывать количество объявленных акций для упрощения последующего увеличения уставного капитала.
Если акции непубличного АО представлены в виде цифровых финансовых активов, устав должен предусматривать порядок учета таких активов в соответствующей информационной системе и способы уведомления акционеров. Возможность выпуска акций в виде цифровых финансовых активов должна быть зафиксирована в уставе при учреждении общества и не может быть изменена впоследствии.
Создание резервного фонда и определение размера ежегодных отчислений на его формирование не являются обязательными. Минимальный размер резервного фонда составляет 5% от уставного капитала, формируется он из 5% чистой прибыли. Устав может предусматривать больший размер фонда и более высокие отчисления. Рекомендуется определять размер резервного фонда исходя из планируемой стоимости сделок для обеспечения покрытия возможных убытков.
Перечисление конкретных видов деятельности в уставе не является обязательным и не рекомендуется. Достаточно указать, что общество вправе заниматься любой деятельностью, не запрещенной законодательством. Это упростит внесение изменений в ЕГРЮЛ.
В уставе должны быть подробно описаны права акционеров, владеющих привилегированными акциями каждого типа, включая размер дивидендов и ликвидационную стоимость. Привилегированные акции с преимуществом в очередности получения дивидендов не имеют ликвидационной стоимости и предоставляют право голоса по ограниченному перечню вопросов.
Включение положений об обязанностях акционеров в устав не требуется, если не планируется наделять их дополнительными обязанностями, выходящими за рамки законодательства. Большинство таких положений в типовых уставах дублируют существующие нормы.
Структура и компетенция органов управления непубличного АО должны быть отражены в уставе, включая порядок принятия решений. Обязательными органами являются общее собрание акционеров и единоличный исполнительный орган. Совет директоров формируется при наличии 50 и более акционеров. Правление и ревизионная комиссия создаются по желанию. Если ревизионная комиссия не создается, это должно быть прямо указано в уставе.
Компетенция общего собрания акционеров может быть изменена уставом, за исключением вопросов, которые по закону относятся к его исключительной компетенции, таких как внесение изменений в устав, избрание членов совета директоров, утверждение внутренних документов, принятие решений о реорганизации или ликвидации.
Единоличный исполнительный орган (директор) руководит текущей деятельностью общества. Его полномочия могут быть ограничены уставом, при этом такие ограничения должны быть сформулированы четко и недвусмысленно. Устав может предусматривать возможность совместного или независимого действия нескольких лиц, исполняющих функции директора.
Совет директоров (наблюдательный совет) осуществляет общее руководство деятельностью общества. Уставом может быть предусмотрена передача ему полномочий по решению части вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.
Компетенция правления (коллегиального исполнительного органа) и ревизионной комиссии определяется их функциями. Правление решает вопросы текущей деятельности совместно с директором. Ревизионная комиссия проверяет финансово-хозяйственную деятельность общества.
Устав может предусматривать правила принятия решений органами АО, отличные от установленных законом, при условии сохранения права акционеров на участие в принятии решений и получение информации. Возможны изменения в порядке подготовки и проведения заседаний, а также в способах принятия решений (заседание или заочное голосование). Допускается проведение заседаний с дистанционным участием. Срок проведения годового общего собрания акционеров изменению не подлежит.
В части заключения сделок устав может ограничивать полномочия директора. Например, можно установить, что директор самостоятельно заключает сделки в рамках обычной хозяйственной деятельности, за исключением сделок по отчуждению основных активов и сделок свыше определенной суммы. Остальные сделки могут требовать предварительного одобрения общим собранием акционеров.
Порядок передачи (отчуждения) акций может быть урегулирован уставом. Акционеры могут иметь преимущественное право при отчуждении акций третьим лицам или требовать предварительного согласия всех акционеров. Срок действия таких положений ограничен пятью годами.
В устав также рекомендуется включить положения о порядке хранения документов общества и предоставлении информации акционерам и другим лицам, определяя условия получения документов, необходимость предварительной оплаты и другие аспекты. Устав может предусматривать неприменение к обществу отдельных положений закона, например, о приостановлении выплаты дивидендов или направления информации о проведении заседаний.