Аккредитив: сущность, участники и особенности

Аккредитив представляет собой форму безналичных расчетов, при которой банк обязуется произвести выплату получателю при предоставлении им документов, подтверждающих исполнение условий сделки (п. 1 ст. 862 ГК РФ). Основная функция аккредитива заключается в стимулировании надлежащего исполнения обязательств, поскольку оплата производится банком только при выполнении установленных требований. Важно отметить, что получение денежных средств по аккредитиву не зависит от действий плательщика; после открытия аккредитива взаимодействие происходит между получателем и банком.

В расчетах по аккредитиву могут участвовать один или несколько банков, в зависимости от его вида и местонахождения счета получателя. Ключевым участником является банк-эмитент, открывающий аккредитив, который может также выступать в качестве исполняющего банка. Если банк-эмитент и исполняющий банк различны, получатель имеет право обратиться в любой из них.

Аккредитив, как определено в пункте 1 статьи 867 и пункте 1 статьи 871 ГК РФ, обязывает банк совершить платеж контрагенту или выполнить иные действия, указанные в аккредитиве, при условии предоставления соответствующих документов, подтверждающих исполнение сделки в установленный срок. Например, в сделках с недвижимостью продавец получает оплату после предоставления документов о переходе права собственности к покупателю.

Следует учитывать, что аккредитив является самостоятельной сделкой, не зависящей от основного договора. В случае признания основного договора недействительным, это не влечет за собой недействительность аккредитива, и плательщик сможет взыскать средства только с их получателя, но не с банка (п. 6.3 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Позиция ВАС РФ).

Безакцептность аккредитива означает, что при предоставлении исполняющему банку необходимых документов, получатель имеет право на получение денежных средств без согласия плательщика (п. 1 ст. 867, п. п. 1 - 3 ст. 871 ГК РФ).

Термин "аккредитивный счет" может использоваться для обозначения банковских счетов, применяемых сторонами при расчетах по аккредитиву.

Документарный аккредитив, применяемый в международных расчетах, имеет ряд особенностей, в частности, он всегда является безотзывным и непокрытым. В расчетах по документарному аккредитиву получатель может получить аванс от исполняющего банка (негоциация) или платеж напрямую от подтверждающего банка, а не только от банка-эмитента или исполняющего банка (ст. 2, подстатья 7 (c), подстатья 8 (a) Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP 600)).

В расчетах по аккредитиву участвуют: плательщик (аппликант), получатель средств (бенефициар), банк-эмитент, исполняющий банк, подтверждающий банк и банк получателя средств. Плательщик, являясь покупателем или заказчиком, несет обязанность по оплате и по его заявлению банк-эмитент открывает аккредитив (п. 6.6 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П, ст. 2 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP 600)). Получатель средств является контрагентом плательщика, перед которым банк несет обязательства по исполнению аккредитива (п. 1 ст. 867 ГК РФ). Банк-эмитент открывает аккредитив и может выступать в качестве исполняющего банка или банка получателя средств. Исполняющий банк исполняет аккредитив после предоставления получателем необходимых документов (п. п. 1 - 3 ст. 867 ГК РФ). Подтверждающий банк солидарно с банком-эмитентом несет ответственность перед получателем за исполнение аккредитива (п. 3 ст. 867, п. 1 ст. 870 ГК РФ). Банк получателя средств осуществляет расчеты по счету получателя.

Аккредитив не имеет утвержденной формы; его реквизиты и форма устанавливаются банком-эмитентом (п. 6.7 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Аккредитив должен содержать информацию о номере, дате, сумме, виде, сроке действия, способе исполнения, реквизитах сторон, перечне документов, требованиях к ним, сроке их представления, назначении платежа, необходимости подтверждения и порядке уплаты комиссионного вознаграждения. Дополнительно в аккредитиве может быть указана информация о возможности уступки прав по нему (п. 7 ст. 871 ГК РФ).

Срок действия аккредитива указывается в самом аккредитиве (п. 6.7 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Для продления срока действия аккредитива плательщик должен направить заявление в банк-эмитент, который известит получателя об изменении условий (п. 6.12 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Изменение безотзывного аккредитива требует согласия получателя, в то время как для изменения отзывного аккредитива такое согласие не требуется (п. 1 ст. 868, п. 2 ст. 869 ГК РФ).

Раскрытие аккредитива – это его исполнение банком в соответствии с условиями, после предоставления получателем необходимых документов. Банк обязан проверить документы в течение пяти дней и исполнить аккредитив или отказать в этом (п. 2 ст. 871 ГК РФ). Способы исполнения включают платеж получателю сразу или отсроченный, акцепт переводного векселя и его оплату, а также иные способы, указанные в аккредитиве (п. 1 ст. 867, п. 1 ст. 871 ГК РФ).