Аккредитивы классифицируются по различным признакам, включая порядок их использования, объем прав сторон и другие критерии. К основным видам относятся отзывные и безотзывные, подтвержденные и неподтвержденные, покрытые и непокрытые аккредитивы. Эти виды могут комбинироваться, однако некоторые из них несовместимы, например, подтвержденный аккредитив не может быть одновременно отзывным.
Аккредитив может быть отзывным или безотзывным в зависимости от необходимости получения согласия получателя (и, в некоторых случаях, подтверждающего банка) для его отмены или изменения. Согласно пункту 4 статьи 869 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), аккредитив по умолчанию является безотзывным.
Безотзывный аккредитив предполагает, что банк-эмитент по поручению плательщика обязуется произвести платежи или совершить иные действия в пользу получателя при предоставлении им необходимых документов (пункт 1 статьи 867 ГК РФ). Отмена безотзывного аккредитива возможна только с согласия получателя и подтверждающего банка (при наличии подтверждения). Изменение аккредитива также требует согласия получателя (пункты 1 и 2 статьи 869 ГК РФ). Безотзывный аккредитив может быть подтвержденным или неподтвержденным, покрытым или непокрытым, переводным или непереводным, без каких-либо законодательных ограничений. Например, безотзывный покрытый аккредитив подразумевает внесение плательщиком суммы аккредитива из собственных средств (включая кредитные), при этом изменение или отмена аккредитива без согласия получателя невозможны (пункт 3 статьи 867, пункт 1 статьи 869 ГК РФ). На такой аккредитив распространяются правила как безотзывного, так и покрытого аккредитива.
Отзывный аккредитив позволяет плательщику изменять или отменять его в любой момент без предварительного уведомления получателя. Для этого достаточно направить заявление в банк-эмитент, который, в свою очередь, уведомляет получателя об изменениях или отмене (пункт 1 статьи 868 ГК РФ, пункт 6.12 Положения о правилах перевода денежных средств). Отзывный аккредитив не может быть подтвержденным (пункт 1 статьи 870 ГК РФ), но может быть покрытым или непокрытым, переводным или непереводным, поскольку закон не запрещает это.
Аккредитив может быть покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным) в зависимости от источника средств для выплаты получателю – средств плательщика или банка. Покрытый аккредитив предполагает, что банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита. Эти средства остаются в распоряжении исполняющего банка до исполнения обязательств по аккредитиву (пункт 3 статьи 867, пункт 5 статьи 871 ГК РФ). Если получатель не обратится в исполняющий банк до закрытия аккредитива, средства возвращаются банку-эмитенту и затем перечисляются плательщику (пункт 3 статьи 873 ГК РФ, пункты 6.29 и 6.30 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств). В остальном аккредитив функционирует по общим правилам.
Непокрытый аккредитив отличается тем, что расходы на его исполнение несет исполняющий банк, который затем возмещает их банку-эмитенту или подтверждающему банку. Плательщик компенсирует банку-эмитенту уплаченную сумму по аккредитиву независимо от исполнения обязательств перед исполняющим и подтверждающим банками (пункт 5 статьи 871 ГК РФ). Других особенностей в работе такого аккредитива нет. Получатель может представлять документы для исполнения аккредитива как в банк-эмитент, так и в исполняющий банк (пункт 2 статьи 871 ГК РФ).
Подтверждение аккредитива означает, что еще один банк (подтверждающий банк) несет солидарную ответственность перед получателем с банком-эмитентом в пределах подтвержденной суммы (пункт 1 статьи 870, пункт 1 статьи 872 ГК РФ). По умолчанию аккредитив является неподтвержденным, то есть обязательство по его исполнению несет только банк-эмитент (пункт 1 статьи 867 ГК РФ). Подтверждающий банк предоставляет подтверждение по запросу банка-эмитента только по безотзывному аккредитиву и становится обязанным с момента уведомления получателя (или его банка) о подтверждении, если иное не предусмотрено в уведомлении (пункт 1 статьи 870 ГК РФ). Подтверждающий банк исполняет аккредитив напрямую получателю, если он также является исполняющим банком (пункты 2 статьи 871, пункт 3 статьи 867 ГК РФ). В остальных случаях получателю необходимо обратиться в исполняющий банк или банк-эмитент. При изменении подтвержденного аккредитива подтверждающий банк вправе не соглашаться с новыми условиями и сохранить прежний объем своего обязательства (пункты 3 статьи 869, пункт 2 статьи 870 ГК РФ).
В зависимости от возможности передачи права на получение средств по аккредитиву третьим лицам, аккредитив бывает переводным (трансферабельным) или непереводным. По умолчанию аккредитив является непереводным, и для его преобразования в переводной необходимо включить соответствующее условие и получить согласие исполняющего банка (пункт 1 статьи 870.1 ГК РФ). Исполняющий банк исполняет переводной аккредитив вторым получателям по заявлению первого получателя, при этом вторые получатели не могут делегировать свое право на получение исполнения другим лицам, кроме первого получателя (пункты 2 и 3 статьи 870.1 ГК РФ, пункт 6.27 Положения о правилах перевода денежных средств). При трансферабельном аккредитиве не происходит перехода прав кредитора, однако возможность уступки прав может быть предусмотрена в аккредитиве (пункт 1 статьи 870.1, пункт 7 статьи 871 ГК РФ).