Различные способы расчетов, такие как аккредитив, инкассо и эскроу, направлены на снижение риска неисполнения сделки за счет привлечения посредника, чаще всего банка. Каждый из этих способов имеет свои особенности. Аккредитив не предполагает проверку банком исполнения обязательства, но не имеет ограничений по сроку действия. Инкассо может быть осложнено отсутствием средств у плательщика в момент платежа. Договор эскроу позволяет передавать как денежные средства, так и движимое имущество.

Договор эскроу (условного депонирования) не относится к формам безналичных расчетов, перечисленным в Гражданском кодексе РФ, в отличие от инкассо (пункт 1 статьи 862 ГК РФ). Однако он может быть использован для депонирования оплаты по основной сделке у третьего лица. Эскроу-агент обеспечивает сохранность имущества, полученного от одной стороны, и передает его другой стороне при наступлении согласованных условий (пункт 1 статьи 926.1 ГК РФ). При расчетах по инкассо банк не хранит оплату по основному обязательству; деньги остаются в распоряжении плательщика, а получатель поручает банку получить платеж или его акцепт в свою пользу (пункт 1 статьи 874 ГК РФ).

Договор эскроу, в отличие от аккредитива, предоставляет возможность устанавливать разнообразные основания для передачи оплаты, не ограничиваясь документарными. Например, при расчетах по купле-продаже недвижимости можно обязать эскроу-агента запрашивать выписку из ЕГРН самостоятельно, помимо проверки документов продавца. Аккредитив может быть предпочтительнее в следующих случаях: у плательщика отсутствуют средства для оплаты или он не желает их изымать из оборота (непокрытый аккредитив, пункт 5 статьи 871 ГК РФ); исполнение обязательства требует более пяти лет, так как срок действия аккредитива не ограничен законом, в то время как срок договора эскроу не может превышать пять лет (пункт 1 статьи 926.1 ГК РФ).

Ниже представлена сравнительная таблица характеристик аккредитива и договора эскроу:

| Критерий сравнения | Аккредитив | Договор эскроу |

|---|---|---|

| Посредник | Только банки (пункты 1, 2 статьи 867 ГК РФ) | Любые лица, включая банки, нотариусов, организации, физических лиц. Возможны исключения в специальных законах (например, в долевом строительстве эскроу-агентом может быть только уполномоченный банк – статьи 15.4, 15.5 Закона об участии в долевом строительстве) |

| Участники | Две стороны: плательщик и банк-эмитент. Получатель средств не участвует в соглашении об открытии аккредитива (пункты 6.1, 6.6 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств) | Три стороны: контрагенты по основному обязательству (депонент и бенефициар) и эскроу-агент (пункт 1 статьи 926.1 ГК РФ) |

| Форма оформления | В электронном или бумажном виде, определяемая банком (пункты 6.4, 6.7 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств) | Через нотариуса, но возможны исключения |

| Подходящие расчеты | Для безналичных (пункт 1 статьи 862 ГК РФ) | Для безналичных, наличных, передачи ценных бумаг и иного движимого имущества (пункт 3 статьи 926.1 ГК РФ) |

| Специальный счет | Нет | Да, если депонируются безналичные деньги: эскроу-агент, не являющийся банком, открывает номинальный счет, а банк – счет эскроу (пункты 1, 2 статьи 860.7, пункт 3 статьи 926.6 ГК РФ) |

| Условия передачи средств/имущества | Предоставление получателем установленных аккредитивом документов (пункты 2, 3 статьи 871 ГК РФ) | Любые условия, например, предъявление документов, наступление срока или события, действия бенефициара или третьих лиц (пункт 2 статьи 926.1, пункт 1 статьи 926.3 ГК РФ) |

| Проверка документов посредником | Проверка по внешним признакам, включая соответствие друг другу (пункт 4 статьи 871 ГК РФ) | По общему правилу – проверка по внешним признакам, но возможна проверка фактического наличия оснований для передачи имущества, если это предусмотрено договором (статья 926.3 ГК РФ) |

| Взыскание/арест имущества | Закон не содержит запрета | Нет (пункт 1 статьи 926.7 ГК РФ) |

| Одностороннее прекращение | Да, если это отзывный аккредитив (пункт 1 статьи 868 ГК РФ) | Нет, прекращение возможно только совместно депонентом и бенефициаром (пункт 1 статьи 926.8 ГК РФ) |

В случае аккредитива банк-эмитент обязуется произвести платежи или совершить действия в пользу получателя средств при представлении необходимых документов (пункт 1 статьи 867 ГК РФ). При инкассо банк не имеет такой обязанности, а лишь получает платеж или акцепт платежа от плательщика (пункт 1 статьи 874 ГК РФ). Риск неполучения оплаты при инкассо выше, так как плательщик может отказаться акцептовать платеж или не иметь средств на счете.

Ниже представлена сравнительная таблица характеристик аккредитива и инкассо:

| Критерий сравнения | Аккредитив | Инкассо |

|---|---|---|

| Инициатор и поручение банку | Плательщик по основному обязательству (пункт 1 статьи 867 ГК РФ, пункты 6.1, 6.6 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств) | Получатель средств, если у него есть право распоряжаться банковским счетом плательщика (пункт 1 статьи 874 ГК РФ, пункт 7.3 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств) |

| Обязательство банка | Заплатить деньги, акцептировать и оплатить переводной вексель или совершить иные действия в пользу получателя средств (пункт 1 статьи 867 ГК РФ) | Получить от плательщика платеж и/или акцепт платежа в пользу получателя средств (пункт 1 статьи 874 ГК РФ) |

| Акцепт плательщика | Не требуется | При инкассо не требуется по закону, но может быть установлен договором плательщика с банком (пункт 7.3 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств) |