Инкассо представляет собой форму безналичных расчетов, характеризующуюся тем, что инициатором платежа выступает не плательщик, а получатель денежных средств. Получатель дает банку поручение о получении платежа и (или) акцепте платежа от плательщика (пункт 1 статьи 874 Гражданского кодекса Российской Федерации). Банк, выполняющий данное поручение, взимает с получателя комиссию за свои услуги.

Данный механизм расчетов широко применяется для взыскания задолженности по налогам, а также при исполнении исполнительных документов (пункты 1-3, 6 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации, части 2, 5 статьи 70 Федерального закона об исполнительном производстве). Помимо этого, инкассо используется в различных сделках, включая торговые операции и оплату коммунальных услуг.

В международной банковской практике выделяют два основных вида инкассо: документарное и чистое. Различие между ними заключается в степени участия банка в сделке между плательщиком и получателем.

Документарное инкассо предполагает, что банк выступает посредником между продавцом и покупателем, осуществляя передачу коммерческих и/или финансовых документов. Например, банк может передать отгрузочные документы (коносамент, накладные, передаточные акты), страховой полис, сертификаты или свидетельства на товар покупателю после осуществления платежа или акцепта.

Чистое инкассо – это инкассо, при котором для получения платежей используются только платежные (финансовые) документы, без прикрепления коммерческих документов. К финансовым документам относятся, например, чеки и векселя.

В российском законодательстве прямое разграничение видов инкассо не предусмотрено. Однако, в международной банковской практике применяются Унифицированные правила по инкассо, которые регулируют документарное и чистое инкассо. Эти правила применяются к международным торговым операциям при наличии прямой ссылки на них в инкассовом поручении, и в этом случае они обязательны для всех сторон (статья 1 указанных Правил). В отсутствие такой ссылки, данные Правила не подлежат применению.

Для применения расчетов по инкассо необходимо:

Согласование между плательщиком и получателем денежных средств об использовании инкассо. Стороны вправе выбрать любую форму расчетов, предусмотренную Гражданским кодексом Российской Федерации, включая инкассо (статья 862 ГК РФ). В договоре необходимо четко указать, что расчеты по сделке будут производиться посредством инкассовых поручений (пункт 7.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств).

Согласие плательщика на списание денежных средств со своего счета по распоряжению кредитора (получателя). Это соглашение может быть отражено в договоре банковского счета или в дополнительном соглашении к нему. Плательщик должен предоставить банку информацию о получателе средств, обязательстве плательщика и основном договоре. Однако, согласие плательщика не требуется, если бесспорный порядок списания предусмотрен законом. Например, лизингодатель имеет право направить в банк распоряжение о списании просроченных лизинговых платежей со счета лизингополучателя в определенных случаях (пункт 2 статьи 854 ГК РФ, пункт 1 статьи 13 Закона о лизинге, пункт 7.3 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, Информация Банка России).