Данный материал предназначен для оценки заказчиком потенциальных рисков и распространенных ошибок в договорах оказания услуг, включая: квалификацию договора как трудового, административные штрафы, отсутствие существенных условий, а также недействующие выгодные положения.
Аналогичный анализ для исполнителя, являющегося физическим лицом, не предусмотрен.
Дополнительные материалы доступны для ознакомления:
Договор оказания услуг между юридическими лицами.
Налоговые риски оказания услуг физическим лицом.
1. Предмет договора
Риски:
Описание трудовой функции вместо перечня услуг может привести к признанию договора трудовым (статьи 15, 19.1 Трудового кодекса РФ). В этом случае потребуется соблюдение трудового законодательства, включая предоставление отпусков и оплату больничных.
Неправильное оформление трудовых отношений влечет за собой штраф до 100 000 рублей, который увеличивается при повторном нарушении (части 4 и 5 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Рекомендации:
Вместо формулировок, указывающих на исполнение трудовых обязанностей (например, "исполнение обязанностей уборщицы, бухгалтера, юриста"), используйте описание конкретных услуг ("услуги по уборке, юридические или консультационные услуги"). Избегайте терминов "должность", "функция", "прием на работу", "рабочее место" и других признаков трудовых отношений (статьи 15, часть 1 статьи 56 Трудового кодекса РФ).
Четко определите объем оказываемых услуг, предпочтительно в виде разового задания, например, составление договора или подготовка бухгалтерской отчетности за определенный период.
При необходимости постоянного привлечения специалиста без оформления его в штат, рекомендуется заключать договоры на предоставление персонала.
2. Порядок оказания услуги
Риски:
Полный контроль над процессом оказания услуги со стороны заказчика может быть расценен как признак трудовых отношений (статьи 15, 19.1 Трудового кодекса РФ), что повлечет за собой необходимость соблюдения трудового законодательства и возможные штрафы (части 4 и 5 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Рекомендации:
Избегайте установления режима работы исполнителя, включая дни отдыха, оплату работы в выходные дни и соблюдение правил внутреннего трудового распорядка.
Не включайте в договор положения, позволяющие заказчику контролировать процесс оказания услуг, например, изменять очередность выполнения задач.
Предусмотрите возможность для исполнителя привлекать третьих лиц для оказания услуг с вашего согласия, что свидетельствует об отсутствии трудовых отношений (статья 780 Гражданского кодекса РФ).
3. Стоимость договора
Риски:
Условия оплаты, схожие с оплатой труда работника, могут привести к признанию договора трудовым и наложению штрафа до 100 000 рублей, который увеличивается при повторном нарушении (части 4 и 5 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях). Также потребуется соблюдение трудового законодательства.
Возможны разногласия по поводу цены, если исполнитель считает, что указанная сумма является "чистой", без учета налога на доходы физических лиц.
Рекомендации:
Определяйте вознаграждение исполнителя за конкретный объем услуг (например, за каждый документ, консультацию, площадь убранных помещений), а не в виде фиксированного ежемесячного платежа. Избегайте использования терминов "зарплата", "оклад", "премия".
В случае работы с физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя (адвоката, нотариуса), заказчик выступает в качестве налогового агента и обязан исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц из выплат по договору. Укажите это условие в договоре.
4. Срок действия договора
Риски:
Бессрочный характер договора характерен для трудовых отношений. Постоянный характер отношений может служить доказательством при привлечении к ответственности (части 4 и 5 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Рекомендации:
Укажите в договоре конкретные даты начала и окончания периода оказания услуг. Например: "Исполнитель обязуется оказать услуги, предусмотренные договором, в следующие сроки: начальный - 12 января 2022 г.; конечный - 30 января 2022 г."
Дополнительная информация доступна в материале: "Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом".
Готовая форма договора: "Образец договора возмездного оказания услуг с исполнителем - физическим лицом (услуги по уборке помещения)".