Практически каждое юридическое лицо обязано выявлять своих бенефициарных владельцев и поддерживать актуальность соответствующих данных. Это предполагает направление запросов всем участникам (акционерам) не реже одного раза в год или при изменении сведений, а также ведение учета и обновление информации на основе полученных ответов.
Сведения о бенефициарах подлежат раскрытию в отчетности и предоставлению государственным органам по их запросу.
Основная сложность заключается в идентификации бенефициаров на основании информации, предоставленной участниками (акционерами).
Бенефициарный владелец юридического лица – физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет юридическим лицом (имеет более 25% в уставном капитале) или имеет возможность контролировать его действия иными способами.
В отношении физического лица бенефициар, как правило, не выделяется, однако возможно установление иного бенефициарного владельца при наличии соответствующих оснований.
Для индивидуальных предпринимателей (ИП) определение бенефициара не требуется.
Определение бенефициара может быть затруднено, например:
Если в структуре владельцев общества есть физические и юридические лица, каждому из которых принадлежит менее 25% уставного капитала, необходимо определить владельцев юридических лиц. Если установлено, что физическое лицо является владельцем как непосредственно, так и через входящее в состав общества юридическое лицо, то их доли суммируются. При совокупном размере более 25% уставного капитала такое физическое лицо признается бенефициарным владельцем.
Если юридическим лицом владеют аффилированные лица, каждому из которых принадлежит менее 25% уставного капитала, бенефициарный владелец не определяется, поскольку суммирование долей аффилированных лиц Законом о противодействии легализации преступных доходов не предусмотрено.
Если в структуре владельцев юридического лица нет лица, владеющего более чем 25% долей, но физическое лицо владеет менее 25% и имеет право распоряжаться голосами других владельцев на основании доверенности или корпоративного договора, такое лицо будет бенефициаром.
Если лицо не владеет акциями (долями) юридического лица, но контролирует его деятельность на основании договора или иной сделки, такое лицо также будет бенефициаром.
Юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и обновлять ее не реже одного раза в год или при изменении сведений путем направления запросов своим участникам (акционерам). Информация о бенефициарах включается в отчетность общества и предоставляется по требованию государственных органов (ФНС России, Минюста России, Росфинмониторинга и их территориальных органов).
Для определения бенефициаров необходимо располагать следующей информацией:
Фамилия, имя, отчество;
Гражданство;
Дата рождения;
Реквизиты документа, удостоверяющего личность (данные документов, подтверждающих право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в России, если их наличие обязательно в соответствии с международными договорами РФ и законодательством РФ);
Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
Идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).
Информация о бенефициарах не требуется от:
Государственных корпораций или организаций, в которых РФ, субъекты РФ либо муниципальные образования имеют более 50 процентов акций (долей) в капитале;
Эмитентов ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством о ценных бумагах;
Иностранных организаций, ценные бумаги которых прошли листинг на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;
Международных организаций;
Религиозных организаций, а также юридических лиц, которые производят и (или) реализуют предметы религиозного назначения и религиозную литературу и единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации.
Процедура сбора информации о бенефициарах включает:
Подготовку запроса в свободной форме.
Направление запроса всем участникам (акционерам) заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения по адресам, указанным в списке участников (акционеров).
Ожидание ответа. Лица, получившие запрос, обязаны предоставить необходимую информацию об установлении бенефициарных владельцев и сведения об их изменении.
В случае отсутствия ответа на запрос или предоставления неполной информации рекомендуется:
Получить сведения из открытых источников информации, например, из картотеки арбитражных дел.
Запросить выписку из торгового реестра страны учреждения или происхождения иностранного юридического лица.
Обратиться в суд с требованием о понуждении лица представить соответствующие сведения.
Информация о бенефициарах раскрывается:
В отчетности общества, если они являются контролирующей связанной стороной или связанной стороной с возможностью значительного влияния (в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах).
По требованию уполномоченных органов и организаций (ФНС России, Росфинмониторинг, Минюст России и их территориальных органов).
Ответ на запрос налогового органа о бенефициарных владельцах должен быть предоставлен в течение семи рабочих дней со дня его получения. Сведения предоставляются по состоянию на дату, указанную в запросе.
В случае невозможности установления бенефициаров, общество должно предоставить информацию о принятых мерах.
Сведения о бенефициарах могут быть оформлены в виде справки в свободной форме.
Неисполнение обязанности по установлению, обновлению, хранению и предоставлению информации о бенефициарных владельцах влечет административную ответственность:
Для должностных лиц – штраф от 30 тыс. до 40 тыс. руб. или дисквалификацию на срок до одного года.
Для юридических лиц – штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб.