Для осуществления брокерской деятельности и проведения операций с ценными бумагами, а также производными финансовыми инструментами, между клиентом и брокером заключается договор о брокерском обслуживании. После этого брокер, не являющийся кредитной организацией, открывает специальный брокерский счет в банке или размещает средства клиента на уже существующем счете. Для открытия такого счета брокер предоставляет необходимые документы и сведения в кредитную организацию и заключает с ней договор банковского счета. Перечень требуемых документов может варьироваться в зависимости от внутренних регламентов банка.

Специальный брокерский счет, согласно законодательству о рынке ценных бумаг, представляет собой банковский счет, открытый брокером в кредитной организации. На нем размещаются денежные средства клиентов, полученные брокером для совершения сделок с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, а также средства, полученные по таким сделкам. Этот счет может использоваться и для других целей, например, для учета средств клиентов, переданных для операций с иностранной валютой, и средств, полученных по таким операциям.

Важно отметить, что требование об открытии специального брокерского счета и хранении на нем средств клиентов не распространяется на брокеров, являющихся кредитными организациями. Такие брокеры учитывают средства клиентов по брокерским операциям на собственном балансе, используя специальный балансовый счет, который не является банковским счетом в понимании гражданского законодательства.

Иногда в договорах о брокерском обслуживании под брокерскими счетами могут подразумеваться счета внутреннего учета, которые профессиональные участники рынка ценных бумаг ведут для обособленного учета активов клиента.

Законодательство не устанавливает специальных требований к кредитным организациям, в которых может быть открыт специальный брокерский счет. Следовательно, брокер может открыть его в любом банке или небанковской кредитной организации, имеющей соответствующую лицензию. Однако существуют исключения: например, для брокеров, работающих со средствами пенсионных накоплений, кредитная организация должна соответствовать определенным требованиям. Также специальные брокерские счета для учета средств нерезидентов открываются исключительно в уполномоченных банках.

Для открытия специального брокерского счета необходимо представить документы и сведения, предусмотренные законодательством Российской Федерации, инструкциями Банка России и банковскими правилами. Конкретный перечень документов определяется каждой кредитной организацией самостоятельно в своих внутренних документах. Рекомендуется уточнять эту информацию непосредственно в выбранном банке.

Законодательство не обязывает брокеров или их клиентов уведомлять кого-либо об открытии брокерских счетов на территории Российской Федерации. Обязанность уведомлять налоговый орган об открытии специального брокерского счета лежит на кредитной организации, поскольку такой счет открывается на основании договора банковского счета. Это требование распространяется только на специальные брокерские счета, являющиеся банковскими. В случае, когда брокером выступает кредитная организация и она учитывает средства клиентов без заключения договора банковского счета, обязанность уведомлять налоговый орган об открытии такого счета отсутствует.